В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требуется увеличить налоговую нагрузку. В рамках экономической политики Министерство финансов представило основные направления предстоящей налоговой реформы. Среди них:

• фактическая отмена УСН с доходами свыше 60 миллионов рублей в год, хотя формально она сохраняется;
• введение обязательного НДС для УСН и возможное отсутствие вычетов («оборотный налог»);
• внесение понятий дробления бизнеса и добровольного отказа от него в Налоговый кодекс, а также условия амнистии по дроблению;
• пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с кэшбэком;
• увеличение налога на прибыль до 25%, но без прогрессивной шкалы.

Как бизнесу справиться с фактической отменой УСН, введением «оборотного НДС», увеличением налога на прибыль и повышением НДФЛ? Как приспособиться к новым условиям «модернизации фискальной системы», усиления налогового контроля и роста налоговых сборов для покрытия бюджетного дефицита? Семинар посвящён поиску ответов на эти вопросы и разработке конкретной стратегии адаптации к новым обстоятельствам.

Цели семинара:

• подробно изучить все изменения, включая спорные моменты;
• определить, возможно ли сохранить налоговую нагрузку бизнеса на текущем уровне или даже уменьшить её и при каких условиях;
• разработать конкретный план действий: рассмотреть различные варианты действий для адаптации разных видов бизнеса к новым условиям. Это стратегия для поддержания текущего уровня налоговой нагрузки или, если это невозможно, выбор оптимального варианта для сохранения прибыльности бизнеса;
• обсудить амнистию по дроблению и выяснить, стоит ли ей воспользоваться.

1. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН, «оборотный НДС» и можно ли брать его к вычету, как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год, прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п. Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение?

2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям. Что нужно сделать уже сейчас. Как работать с 2025 года: разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:
2.1. Переход на НДС:
2.1.1. Сразу ОСН
2.1.2. Сначала УСН, но с НДС:
а) 5/7% без вычетов
б) 20%, но с вычетами
в) комбинация "а" и "б" с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на "б"
2.1.3. Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.
2.2. Сохранение всех оборотов безНДСными:
2.2.1. Несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
2.2.2. Несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН (до 60 млн)
2.2.3. Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
2.3. Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

3. Виды и цели дробления бизнеса:

• Получение/сохранение права на спецрежимы или льготы.
• Разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски.
• Комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без.
• Планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых.
• Защита активов.
• Снижение рисков налоговых схем.

4. Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).

5. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?

6. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.

7. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.

8. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.

9. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.

10. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».

11. Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса. Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов.

12. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.